# Финансовый форум России - Все о финансах на одной странице
реклама

Как удержать с работника отпускные если он их отгулял авансом?

Взаимодействие с наемными рабочими в бухгалтерском учете.
Аватар для Анастасия
Анастасия пока не определено
Группа: Пользователь
Регистрация: 04.10.2010
Сообщений: 95
Репутация: 0
Поинты: 0
25.03.2012, 11:29
Подскажите пожалуйста как удержать с работника отпускные если он их отгулял авансом а сейчас увольняется з/п за март не хватает можно ли их удержать из февральской з/п
Ответить с цитированием

Аватар для Роман Петрович
Роман Петрович пока не определено
Группа: Пользователи
Регистрация: 29.06.2010
Сообщений: 360
Репутация: 7
Поинты: -2
27.03.2012, 12:02
Речь пойдет о ситуации, когда работник, решивший уйти из компании, взял отпуск авансом и не отработал эти дни.

Как преодолеть ограничение по сумме удержания из зарплаты работника

Ежегодный оплачиваемый отпуск полагается за фактически отработанное время. Но трудовое законодательство не запрещает предоставить отпуск авансом, то есть до того момента, когда у работника возникнет соответствующее право. Сотрудник должен будет отработать «авансовые» дни отпуска.
Если же он увольняется, не отработав период, за который уже использовал отпуск, возникает вопрос о возврате ранее начисленной сумме отпускных.

Цитата:
Статья 137 Трудового кодекса РФ дает организациям право вернуть излишне выплаченные отпускные путем удержания из заработной платы, выдаваемой сотруднику при увольнении. Но нужно помнить об ограничении, предусмотренном в статье 138 ТК РФ.
Из этой нормы следует, что размер удержаний не может составлять более 20 процентов зарплаты. Таким образом, работодатель вправе без какого-либо специального согласия со стороны работника вычесть из его последней зарплаты часть неотработанных отпускных в пределах 20 процентов причитающихся ему сумм.

Если излишне выплаченные отпускные превышают 20 процентов от суммы начисленной зарплаты или последней зарплаты сотрудника недостаточно, чтобы удержать переплату, придется заручиться его согласием на возврат всей суммы задолженности. Для этого нужно получить с работника заявление, в котором он подтвердит, что не оспаривает основания и размер удержания. В противном случае вернуть излишне выплаченные отпускные можно будет только через суд. Правда, есть мнение, что работодатель не вправе обращаться в суд с таким иском (об этом см. ниже).

Обратите внимание. При расчете суммы, подлежащей удержанию, нужно учитывать среднедневной заработок, по которому ранее исчислялись отпускные. Определять среднедневной заработок, исходя из расчетного периода, предшествовавшего дню увольнения, нельзя. Ведь при таком подходе может получиться, что с работника будет удержано больше (или меньше), чем сумма отпускных, которую он получил.

В некоторых ситуациях работодатель вовсе не сможет реализовать свое право на удержание. Например, увольняется сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. В этом случае к моменту увольнения у нее не будет зарплаты, из которой можно было бы удержать излишне выплаченные отпускные. Соответственно, компания не сможет применить статью 137 ТК РФ.
Можно ли взыскать переплату через суд, если работник не согласен вернуть задолженность?

Мнения юристов о том, может ли работодатель через суд взыскать с работника всю сумму излишне выплаченных отпускных, разделились. Одни полагаются, что для этого имеется соответствующее правовое основание.

Эксперты ссылаются на приказ Минздравсоцразвития России от 03.03.05 № 190 (далее – приказ № 190), который признал недействующим пункт 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). В этом пункте закреплялось, что если работодатель, имеющий право на удержание, фактически не смог произвести его вовсе или частично (например, вследствие недостаточности сумм, причитающихся работнику при расчете), он теряет право на дальнейшее взыскание суммы переплаты в судебном порядке. А раз эта норма отменена, значит, компания вправе через суд потребовать с работника вернуть неотработанные отпускные, если он отказался это сделать добровольно.

Но есть и противоположное мнение. Дело в том, что Минюст России вернул приказ № 190 без рассмотрения. Кроме того, Трудовой кодекс РФ не предусматривает механизм обращения в суд с иском о взыскании сумм, не удержанных при увольнении. И, наконец, в статье 1109 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и иные денежные суммы, предоставленные физическому лицу в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны или счетной ошибки.

Налогообложение удержанных при увольнении отпускных
Допустим, у работника на момент увольнения были доходы, из которых работодатель удержал отпускные за неотработанные дни. Нужно ли в этом случае корректировать обязательства по налогу на прибыль того периода, когда компания учла выплаты за отпуск, предоставленный авансом? В столичном налоговом управлении полагают, что этого делать не надо. В период выплаты отпускных компания никакой ошибки не совершила, а об излишней уплате ей стало известно лишь в момент увольнения работника.

В связи с этим удержанные из зарплаты увольняющегося сотрудника отпускные нужно включить в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли (письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.07 № 21-08/001467@).

Поскольку с выплаченных отпускных компания начислила ЕСН в полном размере, а при увольнении работника удержала сумму, приходящуюся на неотработанную часть отпуска, получается, что ранее исчисленный налог был завышен. Но подавать уточненную декларацию по ЕСН не надо. Налог следует корректировать в текущем периоде (письмо Минфина России от 06.03.07 № 03-04-06/02/38). В финансовом ведомстве поясняют, что удержанная из зарплаты работника сумма за неотработанные дни отпуска уменьшает налоговую базу по ЕСН текущего отчетного периода и не являются искажением налоговой базы прошлого отчетного периода. Таким образом, рассчитываясь с увольняющимся работником, нужно начислить ЕСН с суммы зарплаты, полагающейся ему за отчетный период, за минусом произведенных удержаний.

Аналогичным образом корректируется налоговая база по НДФЛ: налог исчисляется с дохода в виде суммы последнего заработка работника, уменьшенной на удержанные отпускные.

Цитата:
Если простить задолженность, придется корректировать налог на прибыль
Заметим, что в статье 137 ТК РФ говорится о праве, но не об обязанности работодателя вычесть из зарплаты увольняющегося работника излишне выплаченные суммы. Таким образом, компания может простить ему задолженность за неотработанные дни отпуска.
Рассмотрим особенности налогообложения в такой ситуации.

Налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при налогообложении прибыли (письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.08 № 20-12/061148). Авторы письма отмечают, что излишне начисленные отпускные не отвечают условиям признания расходов – обоснованность и направленность на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Таким образом, чтобы у инспекторов не возникло претензий, придется представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период, когда были выплачены отпускные (и учтены расходы на их выплату), а также доплатить налог и пени.

Теперь разберемся с зарплатными налогами. Поскольку компания решила простить работнику неотработанные отпускные, сомневаться в наличии у него дохода не приходится. А значит, корректировать ЕСН и НДФЛ не нужно. Правда, учитывая, что налоговые органы считают прощенные отпускные необоснованным расходом, существует вероятность, что и сумму ЕСН, приходящуюся на эту часть отпускных, контролеры признают необоснованным расходом для целей расчета налога на прибыль.

Цитата:
Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима»
Ответить с цитированием

Аватар для Saxarok
Saxarok пока не определено
Группа: Новичок
Регистрация: 22.06.2012
Сообщений: 3
Репутация: 0
Поинты: 0
22.06.2012, 12:05
У меня такая ситуация: я работала воспитателем в детском саду с 10 января 2012 года, в мае сад закрыли на ремонт и меня отправили в оплачиваемый отпуск (хотя полгода еще не прошло). Находясь в отпуске две недели, решила уволиться. Когда пришла в сад, выяснилось,что они насчитали мне полный отпуск 42 авансом мол за то что работатала хорошо. Теперь требуют вернуть деньги,которые я получила авансом за отпуск. Но я и знать не знала,что отправляют они меня в полный отпуск, никакого согласования со мной не было. В заявлении на отпуск нас попросили не прописывать период, смутно объяснив это какими то проблемами. то есть я написала "прошу дать мне очередной отпуск с 1 июня" и все. Насколько правомерно все то,что произошло и должна ли я возвращать им деньги?
Ответить с цитированием

Аватар для JuliVi
JuliVi пока не определено
Группа: Консультант
Регистрация: 30.04.2012
Адрес: Новосибирск
Сообщений: 53
Репутация: 7
Поинты: 0
Отправить сообщение для JuliVi с помощью ICQ
24.06.2012, 07:45
вы приказ на отпуск подписывали? там не было указано до какого отпуск? Если нет, то это в принципе неправомерно.... но если вы согласились подписать приказ в таком варианте, то должны были понимать, что последствия возможны всякие.... Каким образом они хотят, чтобы вы вернули им эти деньги?
__________________
http://www.buhgalter-nsk.ru/
Напоминаю, что наступила пора отчетности за 1 квартал 2013 года! Вы готовы к этому событию или нужна помощь? Обращайтесь!
Ответить с цитированием

Аватар для Saxarok
Saxarok пока не определено
Группа: Новичок
Регистрация: 22.06.2012
Сообщений: 3
Репутация: 0
Поинты: 0
25.06.2012, 03:10
Цитата: (JuliVi Посмотреть сообщение )
вы приказ на отпуск подписывали? там не было указано до какого отпуск? Если нет, то это в принципе неправомерно.... но если вы согласились подписать приказ в таком варианте, то должны были понимать, что последствия возможны всякие.... Каким образом они хотят, чтобы вы вернули им эти деньги?
Большое спасибо за ответ. Приказ на отпуск я не подписывала. Было написано только заявление. Видимо сейчас будут требовать,чтоб я написала согласие на возвращение денег, но я согласия давать не намерена.
Ответить с цитированием

Аватар для JuliVi
JuliVi пока не определено
Группа: Консультант
Регистрация: 30.04.2012
Адрес: Новосибирск
Сообщений: 53
Репутация: 7
Поинты: 0
Отправить сообщение для JuliVi с помощью ICQ
25.06.2012, 03:21
ну им в любом случае нужно, чтобы вы подписали приказ... так что смотрите какой вариант приказа они вам предложат...
к тому же есть мнение, что работодатель может принять решение об удержание ошибочно выданных сумм в течение месяца со дня выдачи...
__________________
http://www.buhgalter-nsk.ru/
Напоминаю, что наступила пора отчетности за 1 квартал 2013 года! Вы готовы к этому событию или нужна помощь? Обращайтесь!
Ответить с цитированием

Аватар для Saxarok
Saxarok пока не определено
Группа: Новичок
Регистрация: 22.06.2012
Сообщений: 3
Репутация: 0
Поинты: 0
25.06.2012, 04:13
Цитата: (JuliVi Посмотреть сообщение )
ну им в любом случае нужно, чтобы вы подписали приказ... так что смотрите какой вариант приказа они вам предложат...
к тому же есть мнение, что работодатель может принять решение об удержание ошибочно выданных сумм в течение месяца со дня выдачи...
Просто интересно,откуда они будт "удерживать", если я у них больше работать не буду и зарплату они мне начислять не будут. Получается,что только через суд или по моему личному согласию.
Ответить с цитированием

Аватар для JuliVi
JuliVi пока не определено
Группа: Консультант
Регистрация: 30.04.2012
Адрес: Новосибирск
Сообщений: 53
Репутация: 7
Поинты: 0
Отправить сообщение для JuliVi с помощью ICQ
25.06.2012, 06:15
Цитата: (Saxarok Посмотреть сообщение )
Просто интересно,откуда они будт "удерживать", если я у них больше работать не буду и зарплату они мне начислять не будут. Получается,что только через суд или по моему личному согласию.
да, так и есть
__________________
http://www.buhgalter-nsk.ru/
Напоминаю, что наступила пора отчетности за 1 квартал 2013 года! Вы готовы к этому событию или нужна помощь? Обращайтесь!
Ответить с цитированием

Аватар для виктор007
виктор007 пока не определено
Группа: Новичок
Регистрация: 12.09.2017
Сообщений: 10
Репутация: 0
Поинты: 0
13.09.2017, 13:00
Есть специальный закон
Ответить с цитированием

Ответ

Опции темы
Опции просмотра


Рейтинги Рейтинги
Текущее время: 07:35. Часовой пояс GMT.











Консультанты
ТОП ТЕМЫ
СЕЙЧАС ОБСУЖДАЮТ
НОВОСТИ
реклама
Ежемесячные конкурсы конкурсы трейдеров присоединяйтесь!
Самый актуальный рейтинг брокеров отдайте свой голос за лучших.
БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД
Все разделы прочитаны